辽宁省日照市人民政府办公室公室关于印发

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发文单位:湖北省黄石市人民政府办公室

文  号:黄政办发〔2007〕36号

发布日期:2007-5-8

执行日期:2007-5-8

生效日期:1900-1-1

大冶市、阳新县、各区人民政府,市政府各部门:

  《黄石市政府投资项目审计办法》已经市政府同意,现印发给你们,请遵照执行。

  二〇〇七年五月八日

黄石市政府投资项目审计办法

  第一条 为了加强对政府投资项目的审计监督,促进政府投资项目的规范管理,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于政府投资项目审计管理办法》(审投发(2006)11号)及其他有关法律、法规,结合本市实际,制定本办法。

  第二条 政府投资项目的前期工作、概(预)算执行和竣工决算以及与政府投资项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位财务收支的审计,适用本办法。实施政府投资项目审计时,应当明确建设单位(含项目法人)为被审计单位。

  本办法所称政府投资项目,是指建设主体为政府的投资项目,主要包括利用下列资金进行的固定资产投资项目:

  (一)财政预算安排的建设资金;

  (二)纳入财政预算管理的专项建设资金;

  (三)政府融资和利用国债的资金;

  (四)国际金融组织和外国政府的贷款、赠款;

  (五)转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入;

  (六)土地使用权出让金;

  (七)社会公益性资金;

  (八)事业组织的自筹资金或融资;

  (九)政府投入的其他资金。

  第三条 投资来源是市本级资金或者市本级资金占主导地位的政府投资项目,为市审计机关的审计范围;投资来源是县(市)区级资金或者县(市)区级资金占主导地位的政府投资项目,为县(市)区审计机关的审计范围。

  市审计机关按照国家有关规定,可以将其审计管辖范围内的政府投资项目授权县(市)区审计机关审计,也可以对属于县(市)区审计机关管辖范围的政府投资项目进行审计。县(市)区审计机关对管辖有异议的,由市审计机关指定管辖。对同一审计项目应当防止不必要的重复审计。

  政府投资项目审计结果依法向社会公布。审计机关公布审计结果应依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

  第四条 市发改委、市财政、市物价等有关部门按照各自职责做好政府投资项目的相关监督管理工作;与政府投资项目直接相关的单位应当配合审计机关的审计工作。

  第五条 市、县(市)区人民政府每年应当向同级人民代表大会常务委员会报告政府投资项目审计工作,接受同级人民代表大会常务委员会对审计机关查出问题和整改工作的监督检查。

  第六条 审计机关应当按照市政府和上级审计机关的要求编制政府投资项目年度审计计划,并书面告知有关部门和项目建设单位。跨年度实施的审计项目应列作“续审”项目列入当年审计项目计划。

  第七条 审计机关实施政府投资项目审计,遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时,可聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。审计机关应对审计结果的真实性、合法性负责。

  第八条 审计机关进行政府投资项目竣工决算审计,应当自被审计单位按规定提交竣工决算报表等资料之日起九十日内出具审计报告。确有必要延长审计期限的,应当经审计计划下达机关批准,延长时间不得超过六十日。

  政府投资项目应当在相关合同中列明:项目工程款应预留20%至30%,待经评审或审计后,方可办理工程结算、竣工决算。

  第九条 对政府投资项目的审计事项包括:

  (一)建设规模和标准是否符合经批准的政府投资项目概算,调整投资概算或者预算是否符合规定的程序,总投资是否按批准的概算进行控制,有无擅自提高建设标准、扩大建设规模、兴建概算外工程等情形;

  (二)资金是否按规定及时拨付,有无摊派和违法集资、收费等情形;

  (三)有无侵占、挪用、转移、截留资金等情形;

  (四)确定建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位是否经过招标投标,招标投标程序是否合法合规,上述单位是否有违法分包、转包的情形,其与项目直接相关的财务收支是否真实合法;

  (五)有关合同的订立、履行、变更、转让和终止是否合法,是否约定保留一定比例的待结价款;

  (六)设计变更和现场签证是否按规定的程序进行,内容是否真实,量价是否明确,计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定;

  (七)工程结算是否真实,有无高估冒算、虚报工程量、多结或少结工程价款等情形;

  (八)设备和材料的采购、保管、使用手续是否完备,是否符合合同规定的质量要求,有无损失浪费的情形;

  (九)建设成本和费用的核算、归集、分配是否符合会计制度的规定;

  (十)债权和债务是否真实,有无呆账、死账、长期挂账、擅自冲销往来账目等情形;

  (十一)是否按照规定计提和缴纳有关税费;

  (十二)竣工决算报表和竣工决算说明书是否真实、合法;

  (十三)基建收入的来源、分配、上缴和留成是否真实、合法;

  (十四)尾工工程投资和未完工程量是否真实、准确;

  (十五)其他需要审计和调查的事项。

  审计机关根据需要,对前款所列事项可以全面实施审计,也可以选择若干项或者单项实施审计。

  第十条 审计机关可以对政府投资项目进行效益审计,内容包括:

  (一)项目立项、招标投标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制;

  (二)项目立项、招标投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况;

  (三)项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境效益。

  第十一条 凡本办法规定的政府投资建设项目,在施工过程中若项目负责人变动或者项目竣工后解除项目负责人职务的,审计机关应当对其进行经济责任审计。

  竣工项目负责人的经济责任审计,可以和项目竣工决算审计一并进行,分别出具审计报告。

  未经经济责任审计的项目负责人,不解除其经济责任。

  第十二条 审计机关对政府投资项目实施审计,应当按照国家规定事先书面通知被审计单位。被审计单位应当按照审计机关规定的时限和要求,向审计机关提供与审计内容相关的全部资料,并保证资料的真实性。

  第十三条 审计机关对政府投资项目实施审计后,应当提出审计报告,并事先征求被审计单位的意见,被审计单位应当在十日内提出书面意见,未提出意见的,视同无异议,并由审计机关予以注明。提出意见的,审计机关应当进一步核实。

  审计机关在审计中认定被审计单位有下列情形之一,依法应当给予处理、处罚的,除应当按照前款规定提出审计报告外,还应当制作审计决定书:

  (一)擅自调整建设标准或者擅自扩大建设规模的;

  (二)建设概算外工程的;

  (三)工程结算多计或者少计工程款项,或者多付工程款的;

  (四)施工单位偷工减料或者虚报冒领工程款的;

  (五)侵占、挪用、转移、截留建设资金或基建收入的;

  (六)虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金的;

  (七)应计、应缴而未计、未缴各种税费的;

  (八)违反法律、法规规定的其他情形。

  审计报告和审计决定书应当送达被审计单位。审计决定自送达之日起生效。

  第十四条 被审计单位应当执行审计决定。需要有关部门协助执行的,有关部门应当予以协助。被审计单位或者协助执行的有关主管部门应当自审计决定生效之日起三十日内,将审计决定执行情况书面报告审计机关。

  审计机关应当自审计决定生效之日起三个月内,检查审计决定的执行情况。

  第十五条 审计机关在政府投资项目审计中发现被审计单位有下列情形之一,属于由其他有关部门处理的,应当制作审计移送处理书,连同相关资料送有关部门:

  (一)建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等活动未经过招标投标,或者违法分包、转包的;

  (二)概算调整未按照规定程序报批的;

  (三)设计变更和现场签证未按照规定程序进行的;

  (四)设备和材料的采购、保管、使用手续不完备,造成严重损失浪费的;

  (五)因勘察、设计单位的责任造成预算严重失控的;

  (六)工程造价咨询机构编制虚假工程造价文件,或者少算、高估冒算工程造价,或者串通虚报工程造价的;

  (七)违反法律、法规规定的其他情形。

  有关部门收到移送处理书后,应当依法调查处理,并将调查处理情况书面告知审计机关。

  第十六条 审计机关应当与有关监察机关、司法机关共同完善审计移送制度。

  审计机关应当及时将审计中发现的违法和涉嫌犯罪的案件线索,按照规定的程序移送,任何人不得隐瞒或者阻挠。受移送机关应当及时处理,并将处理结果书面告知审计机关。

  第十七条 被审计单位违反本办法规定,拒绝、拖延提供相关资料或者提供虚假资料,或者拒绝、阻碍审计,或者不执行审计决定的,由审计机关依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规的规定予以处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第十八条 社会中介机构和相关专业人员在实施政府投资项目审计时,有违法违规行为的,依照国家有关规定予以处理、处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第十九条 审计机关工作人员在进行政府投资项目审计时,有下列行为之一的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

  (一)知道或者应当知道与被审计单位或者审计事项有利害关系,可能影响公正执行职务,而不主动申请回避的;

  (二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

  (三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;

  (四)隐瞒被审计单位财经方面违法违纪问题的;

  (五)徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、出具虚假审计报告的;

  (六)违反法律、法规规定的其他行为。

  第二十条 本办法自发布之日起施行。

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